При закрытии обособленного подразделения когда сдать декларацию енвд

Может ли экспедитор выставить клиенту меньшую сумму, чем сам уплатил перевозчику Вопрос В течение второго квартала наша организация закрыла обособленное подразделение и снялась с учета по ЕНВД в Ленинградской области,теперь мы сдали по ТКС в ИФНС по Гатчинскому району где было обособленное подразделение декларацию по ЕНВД за 2 квартал г. Ответ Если подразделение закрыто в середине квартала, то перечислять сумму ЕНВД и сдавать декларацию по этому налогу будет головная организация. При этом налог не будет уплачиваться начиная с 1-го числа месяца, в котором организация была снята с учета в качестве плательщика ЕНВД по месту ведения деятельности. Организация, осуществляющая розничную торговлю, 8 ноября года закрыла обособленное подразделение. Федотова, г.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Причем зачесть переплату коммерческой организации инспекция вправе без помощи суда. В любом случае инспекция принимает решение о зачете излишне уплаченных сумм в счет недоимки в течение 10 рабочих дней: 1. Направлять переплату на погашение недоимки по налогам или задолженности по пеням и штрафам другого налогоплательщика нельзя. Такой зачет НК не предусмотрен письмо Минфина от Зачет в счет предстоящих платежей Если недоимки по другим налогам сборам, пеням, штрафам у организации нет, переплату можно зачесть в счет предстоящих платежей в бюджет. Такое решение налоговая инспекция принимает по заявлению организации. Засчитывать переплату в счет будущих платежей по налогам сборам, пеням, штрафам других налогоплательщиков нельзя.

После закрытия ОП вся отчетность, которую не успели сдать до даты снятия обособки с После закрытия обособленного подразделения вся уплата НДФЛ производится в . При заполнении декларации за год по закрытому . НДС, ЕСХН, ЕНВД, акцизы, НДПИ, Ликвидация обособленного. Как уйти с ЕНВД в середине года. ЕНВД при закрытии обособленного подразделения. Как снять с учета по ЕНВД: заявление о снятии с. При закрытии обособленного подразделения необходимо сдать по имущественным налогам декларации, а не авансовые расчеты.

Отчетность при закрытии ОП

Например, для организаций с широкой сетью обособленных подразделений шансом на выживание может быть закрытие своих филиалов в регионах. В нашей статье мы расскажем о налоговых последствиях ликвидации обособленных подразделений. Порядок снятия с учета Если руководство компании собирается ликвидировать обособленное подразделение, первым делом необходимо это подразделение снять с налогового учета по месту его нахождения п. О таком решении организация должна проинформировать налоговую инспекцию по месту нахождения организации в течение трех дней после издания приказа о прекращении деятельности через обособленное подразделение подп. Полученное сообщение налоговики сами переправят в налоговый орган по месту учета обособленного подразделения п. Форма и порядок заполнения сообщения о ликвидации обособленного подразделения утверждены приказом ФНС России от Его можно представить в налоговый орган лично, через представителя компании, а также отправить заказным письмом или по телекоммуникационным каналам связи. В последнем случае сообщение необходимо заверить усиленной квалифицированной ЭЦП руководителя компании или иного уполномоченного доверенностью лица п. После получения сообщения у налоговиков есть десять рабочих дней, чтобы снять обособленное подразделение с учета. По окончании процедуры закрытия налоговики пришлют головной организации уведомление о снятии с учета российской организации в налоговом органе. С даты, указанной в уведомлении, подразделение будет считаться ликвидированным. Учтите, что за несвоевременное сообщение о ликвидации обособленного подразделения предусмотрен штраф в размере руб. За это же нарушение на руководителя организации может быть наложен штраф в соответствии с п. Налог на прибыль Организации, имеющие обособленные подразделения, исчисление и уплату в федеральный бюджет сумм авансовых платежей, а также сумм налога на прибыль производят по месту своего нахождения — без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям. А вот в региональный бюджет авансовые платежи и сам налог перечисляются не только по месту нахождения головного офиса компании, но и по месту нахождения каждого из обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на них. Основание — п.

Как сдать декларацию по ЕНВД при закрытии обособленного подразделения?

Например, для организаций с широкой сетью обособленных подразделений шансом на выживание может быть закрытие своих филиалов в регионах. В нашей статье мы расскажем о налоговых последствиях ликвидации обособленных подразделений. Порядок снятия с учета Если руководство компании собирается ликвидировать обособленное подразделение, первым делом необходимо это подразделение снять с налогового учета по месту его нахождения п. О таком решении организация должна проинформировать налоговую инспекцию по месту нахождения организации в течение трех дней после издания приказа о прекращении деятельности через обособленное подразделение подп.

Полученное сообщение налоговики сами переправят в налоговый орган по месту учета обособленного подразделения п. Форма и порядок заполнения сообщения о ликвидации обособленного подразделения утверждены приказом ФНС России от Его можно представить в налоговый орган лично, через представителя компании, а также отправить заказным письмом или по телекоммуникационным каналам связи.

В последнем случае сообщение необходимо заверить усиленной квалифицированной ЭЦП руководителя компании или иного уполномоченного доверенностью лица п. После получения сообщения у налоговиков есть десять рабочих дней, чтобы снять обособленное подразделение с учета.

По окончании процедуры закрытия налоговики пришлют головной организации уведомление о снятии с учета российской организации в налоговом органе. С даты, указанной в уведомлении, подразделение будет считаться ликвидированным.

Учтите, что за несвоевременное сообщение о ликвидации обособленного подразделения предусмотрен штраф в размере руб. За это же нарушение на руководителя организации может быть наложен штраф в соответствии с п.

Налог на прибыль Организации, имеющие обособленные подразделения, исчисление и уплату в федеральный бюджет сумм авансовых платежей, а также сумм налога на прибыль производят по месту своего нахождения — без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям.

А вот в региональный бюджет авансовые платежи и сам налог перечисляются не только по месту нахождения головного офиса компании, но и по месту нахождения каждого из обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на них.

Основание — п. Последствия ликвидации При закрытии обособленного подразделения в середине года уплата авансовых платежей за последующие после ликвидации отчетные периоды и налога за текущий налоговый период по бывшему месту нахождения этого обособленного подразделения не производится письмо УФНС России по г.

Москве от Декларации по налогу на прибыль составляются нарастающим итогом с начала года. Поэтому налоговая база в целом по организации за последующие отчетные периоды и текущий налоговый период, подлежащая распределению, должна быть определена без учета налоговой базы закрытого обособленного подразделения. Для расчета берется налоговая база, сформированная за последний отчетный период по закрытому подразделению. Например, если оно было ликвидировано в июне г.

Такая позиция содержится в письмах ФНС России от В нем за последующие после ликвидации отчетные периоды и за год по строке указывается доля налоговой базы, а по строке — налоговая база в размерах, исчисленных и отраженных в декларациях за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором было закрыто подразделение.

Такие правила содержатся в п. Декларация по налогу на прибыль Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащую уплате в бюджет того региона, где находилось ликвидированное обособленное подразделение, по итогам отчетного периода, в котором оно было закрыто, нельзя. Ведь такое подразделение отработало неполный отчетный период, и определить долю прибыли за этот квартал, приходящуюся на данное подразделение, невозможно. Если какие-то ежемесячные авансовые платежи по указанному подразделению уже были уплачены, то они будут считаться излишне уплаченными за данное подразделение.

В письме от При ликвидации обособленного подразделения после представления в налоговые органы соответствующих деклараций за последний отчетный период налогоплательщик вправе подать уточненки. В уточненных декларациях по ликвидированному обособленному подразделению снимаются ежемесячные авансовые платежи, исчисленные на квартал, в котором произошла ликвидация обособленного подразделения, и одновременно увеличиваются эти платежи по организации без входящих в нее обособленных подразделений.

А в письме от Если обособленное подразделение закрыто после наступления одного или двух сроков уплаты ежемесячных авансовых платежей на квартал, в котором это обособленное подразделение закрыто, то в уточненных декларациях по ликвидированному обособленному подразделению могут быть сняты ежемесячные авансовые платежи только по не наступившим срокам уплаты.

Одновременно на эти же суммы увеличиваются платежи по организации без входящих в нее обособленных подразделений. Предположим, что обособленное подразделение было ликвидировано в сентябре г. И оно успело оплатить ежемесячные авансовые платежи за июль и август г. Для урегулирования вопроса о начислении ежемесячных авансовых платежей при закрытии обособленного подразделения компания вправе представить уточненные декларации за полугодие г. Все придет в равновесие только по итогам девяти месяцев г.

Вполне возможно, что уточнять налоговые декларации придется еще один раз. Это произойдет, если прибыль компании в течение налогового периода будет уменьшаться или вообще появится убыток. В этом случае подлежит уменьшению ранее исчисленный налог на прибыль как в целом по компании, так и по ее обособленным подразделениям, включая ликвидированные. Об этом сказано в п. Для этого надо будет произвести перерасчет налоговой базы исходя из зафиксированной доли прибыли ликвидированного подразделения см.

Уточненная декларация подается по месту нахождения головного офиса. Ответственное подразделение Если компания на территории одного субъекта РФ имеет несколько обособленных подразделений, то уплата авансовых платежей и самого налога осуществляется через ответственное подразделение исходя из доли прибыли, исчисленной по совокупности показателей всех обособленных подразделений, которые находятся в этом регионе.

Ответственное обособленное подразделение компания назначает самостоятельно. О своем решении и выборе она должна обязательно уведомить налоговые инспекции, в которых обособленные подразделения стоят на учете.

Этого требует п. Поэтому когда компания ликвидирует ответственное подразделение, она обязана выбрать новое ответственное подразделение и уведомить об этом налоговиков как по месту его нахождения, так и по месту нахождения тех подразделений, за которые будет уплачиваться налог по месту нахождения нового ответственного подразделения см. Как сказано в п. Применение этого правила разъяснено в письме ФНС России от Так как ответственное обособленное подразделение производит уплату налога за группу обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ, то его закрытие не ведет к прекращению уплаты налога в бюджет этого региона.

Соответственно, документы в части, относящейся к уплате налога на прибыль за текущий год и три года, предшествующих году снятия налогоплательщика с учета, передаче в инспекцию по месту нахождения головного офиса не подлежат. Они на основании уведомления компании передаются налоговиками по месту нахождения закрытого подразделения в инспекцию по месту нахождения нового ответственного подразделения.

Таким образом, уплата налога на прибыль в бюджет субъекта РФ по не наступившим срокам уплаты должна быть продолжена по месту нахождения вновь выбранного ответственного подразделения. При этом налоговые декларации за последующие после закрытия ответственного подразделения отчетные налоговые периоды составляются с учетом исчисленных ранее авансовых платежей налога на прибыль и представляются в инспекцию по месту нахождения вновь выбранного ответственного обособленного подразделения.

НДФЛ Пока обособленное подразделение официально не ликвидировано, НФДЛ с доходов его работников следует перечислять по месту учета обособленного подразделения письмо Минфина России от После закрытия подразделения работники будут или уволены, или переведены в другие филиалы либо в головной офис. Поэтому ликвидируемое обособленное подразделение должно с ними полностью рассчитаться и, соответственно, перечислить НДФЛ в бюджет. Теперь разберемся, куда сдавать отчетность по НДФЛ.

Полагаем, что при закрытии подразделения нужно представить формы 2-НДФЛ в налоговый орган по месту нахождения ликвидируемого подразделения. Отметим, что аналогичной позиции придерживались налоговые органы и ранее.

Так, в письме от Если деятельность подразделения в связи с ликвидацией прекращается до завершения налогового периода календарного года , то сведения о доходах физических лиц на сотрудников этого подразделения представляются головной организацией в налоговый орган по месту учета подразделения за последний налоговый период. При этом последним налоговым периодом в данном случае является период времени от начала календарного года до завершения ликвидации.

Повторного представления головной компанией указанных сведений в отношении сотрудников ликвидированного подразделения по окончании налогового периода не требуется. Если же после ликвидации подразделения головная компания произведет выплаты его работникам, то сведения нужно будет представить уже по месту нахождения организации. Согласно п. Сдается он не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, а за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, расчет нужно заполнить на соответствующую отчетную дату — на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода письмо от Компания, имеющая обособленные подразделения, должна заполнять форму 6-НДФЛ отдельно по каждому своему обособленному подразделению, даже если они состоят на учете в одной налоговой инспекции.

Чиновники указывают, что глава 23 НК РФ не содержит норм, предоставляющих налоговым агентам возможность самостоятельно выбирать обособленное подразделение, через которое производилось бы перечисление налога и, соответственно, представление расчета по форме 6-НДФЛ см.

Но рассмотренная в письме ситуация касается крупнейших налогоплательщиков. Налоговики указали, что в случае ликвидации обособленного подразделения налоговым периодом будет считаться период от даты начала налогового периода до даты ликвидации подразделения.

Поэтому до завершения ликвидации обособленного подразделения организация, отнесенная к категории крупнейших налогоплательщиков, представляет расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников данного обособленного подразделения в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика либо по месту учета ликвидируемого подразделения за последний налоговый период, то есть за период времени от начала года до дня завершения ликвидации подразделения. Полагаем, что исходя из данной позиции в случае ликвидации обособленного подразделения компании, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, расчет по форме 6-НДФЛ нужно сдать по месту нахождения ликвидируемого обособленного подразделения.

Сделать это нужно до того момента, как процесс ликвидации будет завершен. Налог на имущество Последствия ликвидации обособленного подразделения для целей налогообложения по налогу на имущество зависят от того, о каком имуществе идет речь — о движимом или недвижимом.

Начнем с недвижимого имущества. По нему налог на имущество рассчитывается или исходя из среднегодовой стоимости объектов, или исходя из кадастровой стоимости.

Но в любом случае налог всегда уплачивается по месту нахождения недвижимости п. Декларацию также необходимо сдать по месту нахождения объекта недвижимого имущества письмо ФНС России от Поэтому в данном случае ликвидация обособленного подразделения ни на что не влияет. С движимым имуществом дела обстоят иначе. Здесь уплата налога на имущество и представление отчетности зависят от того, есть у обособленного подразделения отдельный баланс или нет.

Если обособленное подразделение выделено на отдельный баланс, то по имеющемуся у него движимому имуществу налог уплачивается по месту нахождения такого обособленного подразделения ст.

В противном случае налог платится по месту нахождения организации. Рассмотрим порядок действий при закрытии обособленного подразделения с отдельным балансом. Эта ситуация довольно подробно разобрана в письме Минфина России от Им и будем руководствоваться. На основании ст. Налог и авансовые платежи подлежат уплате в порядке и в сроки, которые установлены законами субъектов РФ ст.

Плательщики налога на имущество обязаны по истечении каждого отчетного налогового периода представлять не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода и не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию ст.

Поэтому в случае прекращения деятельности через обособленное подразделение в течение отчетного налогового периода по окончании этого периода, являющегося последним, налогоплательщик обязан представить расчет или налоговую декларацию и уплатить налог по месту нахождения указанных закрываемых обособленных подразделений.

Так как при закрытии обособленного подразделения последним налоговым периодом является период с начала календарного года по период закрытия, то вместо расчета нужно сдать декларацию за период деятельности через ликвидированное обособленное подразделение.

При этом крупнейшие налогоплательщики представляют налоговые декларации, заполненные в отношении закрытых обособленных подразделений, в налоговую инспекцию по месту учета крупнейших налогоплательщиков.

А налог за последний налоговый период уплачивается по месту нахождения указанных обособленных подразделений. Также финансисты указывают, что если до снятия компании с учета в налоговых инспекциях по местонахождению закрытых обособленных подразделений налог за последний налоговый период не был уплачен и налоговая декларация по налогу на имущество не была представлена, то после снятия с учета компании в данных инспекциях налог все равно нужно уплатить по месту нахождения указанных обособленных подразделений.

Туда же сдается и отчетность.

Закрываем обособленное подразделение

Актуально на: 16 августа г. Декларация по налогу на прибыль обособленного подразделения Налоговая декларация по налогу на прибыль обособленного подразделения образец заполнения за 9 мес. Если в состав организации, находящейся на ОСН, входят обособленные подразделения ОП , такая организация должна в общем случае представлять налоговую декларацию по налогу на прибыль не только по своему месту нахождения, но и по месту нахождения ее обособленных подразделений п. Но нужно иметь в виду, что если обособленное подразделение находится в том же субъекте РФ, что и головная организация, и такая головная организация приняла решение самой уплачивать за свое ОП налог на прибыль в бюджет субъекта РФ и уведомила о таком намерении налоговую инспекцию, представлять налоговую декларацию по месту нахождения обособленного подразделения не нужно. Аналогично, если у организации есть несколько ОП в одном субъекте РФ, налог на прибыль в бюджет этого субъекта может уплачиваться по месту нахождения одного из обособленных подразделений так называемого ответственного ОП. Соответственно, и декларацию по таким обособленным подразделениям нужно будет представлять только одну — по месту нахождения ответственного ОП п.

Декларация по налогу на прибыль обособленного подразделения

Статьи для бухгалтера При закрытии обособленного подразделения необходимо сдать по имущественным налогам декларации, а не авансовые расчеты Специалисты финансового ведомства разъяснили, как платить имущественные налоги и отчитываться по ним в случае ликвидации подразделения и продажи имущества в течение года. По их мнению, в данной ситуации налоговый период сокращается. Но иногда есть смысл оспорить такую точку зрения, чтобы уменьшить налоговую нагрузку компании. Все эти операции неминуемо отразятся на уплате имущественных налогов. Так что опубликованные разъяснения Минфина России очень актуальны. Специалисты ведомства показали на примере налога на имущество организаций, что и когда должна сделать компания в случае закрытия обособленного подразделения в течение года. Такой же алгоритм применяется для транспортного и земельного налогов при выбытии объектов налогообложения.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ЗАПОЛНЯЕМ ДЕКЛАРАЦИЮ ЕНВД для ИП В 2019 ГОДУ

Закрытии подразделения и уплата ЕНВД

И решат их закрыть. Сделать это не так просто — особенно если это подразделение было выделено на отдельный баланс и выплачивало зарплату сотрудникам. Комплект документов, необходимый для снятия с учета, зависит от того, являлось обособленное подразделение филиалом или представительством или нет. Закрывается ОП, не являющееся филиалом или представительством О закрытии обособленного подразделения организация должна сообщить в свою налоговую инспекцию то есть в инспекцию по месту нахождения организации.

При закрытии обособленного подразделения необходимо сдать по имущественным налогам декларации, а не авансовые расчеты. Отчет ЕНВД при закрытии обособленного подразделения» из раздела налоговую сдать декларацию по ЕНВД в том случае, если обособленное. ЕНВД обособленное подразделение нужно сдать при закрытии обособленного подразделения Предоставление деклараций и перечисление налога должно осуществляться по месту регистрации транспорта.

На вопросы отвечала Н. Бугаева, экономист Отдельные вопросы по обособленным подразделениям Если руководство организации решит расширяться, то вполне возможно, что надо будет открывать обособленное подразделение ОП в другом городе или регионе. Вот тут-то у бухгалтера и появятся вопросы, связанные с постановкой ОП на учет и с налогами, которые должны уплачиваться по месту нахождения подразделения.

Отдельные вопросы по обособленным подразделениям

То есть декларацию сдают по местонахождению: головного офиса только по тому имуществу, которое числится на его балансе ; обособленного подразделения по объектам, выделенным на его баланс ; недвижимости если она расположена на территории, подведомственной инспекции, к которой не приписаны ни головная компания, ни один из ее филиалов. И в любом случае декларация по налогу на имущество состоит из титульного листа, разд. Как рассчитать налог, если филиал открыт или ликвидирован в середине месяца По общему правилу, прописанному в гл. Сначала определяют налоговую базу. Это среднегодовая стоимость имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода.

: Отчет ЕНВД при закрытии обособленного подразделения

Как снять с учета по ЕНВД: заявление о снятии с ЕНВД Как уйти с ЕНВД в середине года В настоящий момент законом предусмотрено, что уплате подлежит единый налог на вмененный доход далее — ЕНВД в размере, исчисляемом пропорционально времени, в течение которого хозяйствующий субъект фактически занимался предпринимательством абз. То есть если индивидуальный предприниматель или юрлицо был учтен или снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД не с 1-го дня месяца, входящего в отчетный квартал, то исчислять налог он должен на основании фактического количества дней за отчетный месяц, в течение которых он числился в качестве хозсубъекта. Для сравнения: до Формула расчета суммы ЕНВД за месяц, в котором хозсубъект был снят с учета в качестве плательщика такого налога, приведена в п. Сдача отчетности при этом производится в регламентированные законом сроки, т. ЕНВД при закрытии обособленного подразделения Если хозсубъект закрывает свое обособленное подразделение, учтенное в ИФНС РФ в качестве плательщика ЕНВД, ему надлежит уведомить налоговый орган о своем отказе от применения такого режима налогообложения. Законом на это отводится 5 дней с момента прекращения деятельности.

ЕНВД при закрытии обособленного подразделения

Деятельность ведется на ЕНВД. Какие сроки подачи декларации по ЕНВД по закрывающемуся подразделению? В данной налоговой стоит еще несколько обособленных подразделений. Надо ли при подаче заявления о закрытии обособленного подразделения подавать заявлении о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по данном подразделению.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отчетность обособленного подразделения - куда и что сдавать
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. Терентий

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы не правы. Я уверен. Могу это доказать. Пишите мне в PM.

  2. Аполлон

    Красота, особенно первая фотка

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных